Один и тот же бизнес, разный налог

Два предпринимателя с одинаковой выручкой могут платить в бюджет суммы, отличающиеся в разы, - всё решает выбранный налоговый режим. Это та часть работы ИП, где невнимательность стоит прямых денег каждый месяц. Хорошая новость в том, что вариантов немного и разобраться в них реально за один вечер. Разберём четыре режима, доступные индивидуальному предпринимателю без сотрудников, и логику выбора между ними.

Упрощёнка «доходы»: ставка 6%

Самый популярный режим у тех, кто оказывает услуги. Налог - 6% со всей поступившей выручки, расходы при расчёте не учитываются вообще. Отчётность минимальная: одна декларация в год и книга учёта доходов.

Этот вариант выгоден, когда расходов мало или их сложно подтвердить документами. Дизайнер, консультант, репетитор, мастер - у них основной ресурс это собственное время, закупок почти нет, поэтому платить процент с выручки проще и дешевле, чем возиться с учётом затрат. Важный плюс: страховые взносы уменьшают этот налог, и ИП без сотрудников при небольшом обороте нередко обнуляет его полностью за счёт взносов.

Упрощёнка «доходы минус расходы»: ставка 15%

Здесь налог берётся с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Ставка выше - 15%, но база меньше. Режим создан для торговли и производства, где закупка товара или сырья съедает значительную часть выручки.

Ориентир простой: если расходы стабильно превышают примерно 60% от выручки, «доходы минус расходы» обычно выгоднее «доходов». Но есть условие - каждый расход нужно подтверждать документами и проводить через расчётный счёт. Если поставщики работают без бумаг, преимущество режима исчезает, и проще остаться на ставке 6%.

Патент: фиксированная плата заранее

Патент - это не процент с дохода, а заранее известная сумма за право вести конкретную деятельность. Стоимость зависит от вида бизнеса и региона и считается от потенциального дохода, который устанавливает власть субъекта, а не от реальной выручки.

Режим удобен в рознице, бытовых услугах, перевозках - там, где доход стабилен и предсказуем. Если вы зарабатываете больше, чем заложено в расчёт патента, экономия может быть существенной: переплачивать с фактического дохода не нужно. Патент легко совмещается с упрощёнкой по другим направлениям, поэтому многие ИП держат оба режима одновременно.

АУСН: автоматизированный режим без отчётности и взносов

Автоматизированная упрощёнка - самый новый вариант. Ставки выше, чем у обычной упрощёнки: 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов. Зато режим полностью снимает отчётность, налог банк и инспекция считают сами, а обязательные страховые взносы за себя платить не нужно.

АУСН подходит тем, кто ценит время и готов отдать чуть больше процентом ради полного отсутствия деклараций и учёта. Считать выгоду нужно аккуратно: на малых оборотах экономия на взносах перевешивает разницу в ставке, а на средних обычная упрощёнка с уменьшением налога на взносы нередко оказывается дешевле. Подробные сравнения режимов под разный оборот собраны в разделе калькуляторов - там расчёт делается под ваши конкретные цифры.

Как выбрать без угадывания

Универсального ответа нет: выбор зависит от доли расходов, оборота, региона и вида деятельности. Но порядок действий одинаковый для всех. Сначала прикиньте годовой доход и долю подтверждённых расходов. Затем посчитайте налог по каждому подходящему режиму на калькуляторе - именно расчёт, а не интуиция, покажет реальную разницу. И только потом подавайте заявление: сменить режим в середине года почти всегда нельзя, выбор фиксируется до конца календарного года.

Готовые калькуляторы под каждый режим, сравнения и пошаговые инструкции для предпринимателей собраны на портале Главдело. Полчаса с цифрами на старте экономят десятки тысяч рублей налога за год - это та работа, которую невыгодно перекладывать на авось.